Depreciación acelerada: entender La depreciación acelerada contribuye a optimizar la gestión financiera y fiscal de la industria. Con la reciente Ley nº 14.871/2024, se ponen a disposición de determinados activos nuevas oportunidades de otorgamiento de cuotas diferenciadas.
Para comprender y resolver tus dudas sobre el tema, ¡sigue leyendo! En este contenido explicaremos qué es la depreciación acelerada, cómo funciona y los impactos en la competitividad de la empresa.
Entonces, ¿nos vamos?
¿Qué es la depreciación acelerada?
Depreciación acelerada, presente en la nueva Ley N° 14.871/2024, se basa en un concepto contable. Se encarga de calcular de forma más rápida la depreciación de los activos fijos en los primeros años de su vida útil.
Así, este método permite a la empresa contabilizar la depreciación en los primeros años después de la compra del activo. Esto generalmente está alineado con la pérdida de valor en este período inicial.
Para ello, considera el desgaste natural de los activos operativos, lo que finalmente conduce a una disminución de su utilidad.
En otras palabras, la depreciación se refiere a la reducción gradual del valor en libros del activo a lo largo del tiempo.
Es decir, en función del período de vida, y respetando el tiempo de uso del activo, el cálculo se realizará y se deducirá del Impuesto a la Renta de las Empresas (IRPJ) y (Contribución Social sobre la Ganancia Neta) CSLL, con una cuota mensual. , de la empresa.
Sin embargo, con la Ley N° 14.871/2024 se acelerará la depreciación. Isto significa que as quotas poderão ser mensuradas de maneiras diferentes.
En este caso, el negocio podrá representar hasta el 50% del precio del bien en el período impositivo y el resto del año siguiente. Según el director de Desarrollo Industrial del CNI, Rafael Lucchesi, en el Portal de la Industria, la depreciación acelerada ya es ampliamente utilizada por las principales economías del mundo “por su capacidad para estimular inversiones, crear empleos e impulsar el crecimiento económico, resultante de la Ampliación de la capacidad productiva y modernización de la industria”.
¿Cuáles son los objetivos de la Ley N° 14.871/2024?
la Ley N° 14.871/2024 Precisamente se trata de una depreciación acelerada. Fue sancionado en mayo de 2024, por el actual presidente de la República, Luiz Inácio Lula da Silva, y tiene como objetivo estimular el intercambio de activos de la empresa.
Fue desarrollado con el objetivo de construir un programa eficiente de depreciación acelerada para la adquisición de activos hasta el 31 de diciembre de 2025. Esta iniciativa federal sufrió diferentes mejoras hasta su versión final.
En todo caso, la ley permite la aplicación del concepto de depreciación acelerada a activos directamente relacionados con la producción o comercialización de productos y servicios. Por tanto, autoriza el otorgamiento de cuotas diferenciadas para máquinas, equipos, dispositivos e instrumentos nuevos destinados al activo fijo y utilizados en determinadas actividades económicas.
Cabe mencionar que estos instrumentos deben ser aquellos sujetos a desgaste por el uso, ya sea por causas naturales o por obsolescencia normal.
Por lo tanto, siempre según la Ley, no se permitirá la depreciación acelerada para:
- Edificios, edificaciones o construcciones;
- Proyectos forestales destinados al aprovechamiento de los respectivos frutos;
- Tierra;
- Bienes que normalmente aumentan de valor con el tiempo, como obras de arte o antigüedades;
- Bienes para los cuales se registra una cuota de agotamiento.
¿Cómo funciona la Ley de Depreciación Acelerada?
La Ley de Depreciación Acelerada proporciona un incentivo fiscal. Para isso, no cálculo do IRPJ e da CSLL de pessoa jurídica tributada, será admitida a depreciação de:
- Hasta el 50% del valor de los bienes en el año en que estén instalados o puestos en servicio o listos para producir;
- Hasta el 50% del valor de los bienes en el año siguiente a aquel en que el bien sea instalado o puesto en servicio o esté listo para producir.
Esto excluirá el beneficio neto. para la correcta determinación de la ganancia real y el monto ajustado del CSLL. Este resultado debe registrarse en el libro de impuestos para calcular la ganancia real y en el libro de impuestos para calcular el resultado de CSLL ajustado.
En el caso de quedar un saldo remanente del valor de los activos que aún no haya sido depreciado, podrá ser castigado en los años siguientes. en cada período de cálculo. Siempre, por supuesto, partiendo de la importancia de la disminución del valor de los activos.
Además, la depreciación total (normal y acelerada) no puede exceder el costo de adquisición del activo. Es importante destacar que será necesario calcular la amortización acelerada antes de aplicar los coeficientes previstos en el art. 69 de la Ley N° 3.470. Sin mencionar que este programa también podrá estar condicionado al cumplimiento de requisitos en materia de industria nacional, sustentabilidad y agregación de valor en el país.
En estos casos, los bienes específicos deben ser responsables de su cumplimiento.
Y el valor máximo previsto para la exención de impuestos, prevista por la Ley, será de R$ 1.700.000.000,00, en 2024. Aún se puede ampliar, si es necesario, en función de la arte. 14 de la Ley Complementaria N° 101 (Ley de Responsabilidad Fiscal) Finalmente, las empresas que podrán disfrutar de este beneficio serán aquellas previamente autorizadas por el Poder Ejecutivo.
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¿Qué significa esto para la industria en la práctica?
Como ya se puede observar, la depreciación acelerada genera ganancias más allá de la anticipación del valor a deducir.
Contribuye a la salud financiera de la industria al mantener el flujo de caja durante los períodos de inversión.
Además, todo el programa previsto en la Ley N° 14.871/2024 incentiva:
- la Modernización;
- Desarrollo;
- La aceleración de todo el sector industrial.
Garantizando así el crecimiento económico de la empresa, del segmento y del país. Aún basándose en el Portal de la Industria, el CNI estima que la depreciación acelerada será capaz de generar un aumento de R$ 20 mil millones en inversiones en Brasil, en 2024. Por lo tanto, habrá una ampliación de la capacidad de producción nacional, generando productividad.
Porque, según otra encuesta del CNI, las máquinas y equipos industriales tienen actualmente una media de 14 años!. De hecho, el 12% del parque industrial brasileño todavía es de 1980 y 1990.
, antes de la oferta generalizada de Internet en Brasil. Por lo tanto, están extremadamente desactualizados con respecto a los conceptos de Industria 4.0.
En cualquier caso, el 38% de la maquinaria estudiada se acerca o ya ha superado la edad indicada por el fabricante como ciclo de vida ideal. Y son los encargados de generar impactos negativos y significativos en la producción, tales como:
- Cuellos de botella operativos;
- Paradas y costes imprevistos mantenimiento;
- Falta de precisión en la toma de decisiones;
- Multas y gastos de cumplimiento NR-12;
- Riesgos para los trabajadores;
- Caída de la competitividad y la calidad;
- Mayores residuos y efectos medioambientales.
Así, la ley de depreciación acelerada es una iniciativa que apunta a mantener el mercado industrial ampliamente competitivo, saludable y sostenible mediante el fomento de la innovación y el desarrollo.
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